Najlepsze rozwiązania do sprzedaży w internecie
Blog edu
IdoBooking
Jak rozliczać dochody z wynajmu krótkoterminowego w 2023 roku?
Początek roku wiąże się z ważnymi zmianami dotyczącymi wynajmu. Po pierwsze, osoby zajmujące się najmem prywatnym będą mogły rozliczać się wyłącznie jedną formą opodatkowania, jaką jest ryczałt. Po drugie, wszystkich obowiązuje całkowity zakaz amortyzacji lokali i budynków mieszkalnych.
Najem prywatny
Największe tegoroczne zmiany podatkowe dotkną osoby prywatne, które przeznaczają swoje obiekty do wynajmu. Nie będą one mogły rozliczać się według skali podatkowej, a jedyną formą opodatkowania będzie ryczałt. W tym modelu rozliczeń nie ma niestety kwoty wolnej od podatku, który należy zapłacić od każdej zarobionej złotówki. Do tego dochodzi całkowity zakaz amortyzacji. Prywatni wynajmujący, którzy do tej pory rozliczali się według skali podatkowej, stracą koszty, co może oznaczać podwyżkę opłat.
Istnieje jednak możliwość, żeby przez jakiś czas uniknąć płacenia podatku. Osoby, które obecnie będą musiały zmienić formę opodatkowania na ryczałt, będą mogły odliczyć stratę z poprzednich lat, kiedy rozliczały się według skali. Strata często związana była ze stosowaną wysoką stawką amortyzacji, po wykonaniu kompleksowego remontu, lub zainwestowania w drogie wyposażenie. O takiej możliwości mówi art. 11 ust. 1 ustawy o ryczałcie. Znajdziemy tam informacje o tym, że podatnik uzyskujący przychody z najmu, może od nich odliczyć stratę, o której mowa w art. 9 ust. 3–3b ustawy o PIT. Co więcej, można ją odliczyć przy obliczaniu miesięcznego lub kwartalnego podatku i nie trzeba z tym czekać na rozliczenie roczne. Dzięki temu przez jakiś czas można uniknąć płacenia podatku.
Działalność gospodarcza
Przedsiębiorcy, dla których prowadzenie wynajmu jest formą działalności gospodarczej, dalej mogą korzystać z formy rozliczenia według skali podatkowej. Natomiast w tym przypadku, również nie odliczą kosztów amortyzacji, a jedynie koszty utrzymania lokali. Co więcej, w tym roku prowadzący biznes mogą wybrać sposób rozliczeń, na aktualny, jak i ubiegły rok. Dotyczy to osób, które w 2022 roku rozliczały się na podatku liniowym PIT lub ryczałcie.
Do 2 maja mają oni możliwość rozliczenia zeszłego roku według skali. Jest to związane z tym, że obniżka w pierwszym progu skali z 17 do 12% nastąpiła dopiero w lipcu 2022. Stąd też pierwotne kalkulacje mogły wskazać, że przejście na ryczałt byłoby korzystniejsze, a po obniżce, okazywało się, że jednak lepsze wydaje się rozliczenie według skali. Podejmując decyzję, koniecznie należy wziąć pod uwagę koszty prowadzenia działalności, wysokość składki zdrowotnej itd.
Wynajem obiektu osoby prowadzącej jednoosobową działalność gospodarczą innemu przedsiębiorcy
W branży noclegowej często zdarzają się sytuacje, w których osoba fizyczna prowadząca jednoosobową działalność gospodarczą, wynajmuje apartament przedsiębiorcy, który podnajmuje go kolejnym osobom fizycznym np. poprzez wynajem krótkoterminowy. Gdy właściciel mieszkania nie ma w CEIDG dodanego PKD związanego z najmem nieruchomości, mogą pojawić się wątpliwości związane z rozliczeniem podatku.
Wybór sposobu rozliczenia jest zależny od rodzaju źródła przychodu. Jeżeli mieszkanie nie jest zakwalifikowane jako część prowadzonej działalności gospodarczej, np. nigdy nie zostało wpisane do ewidencji środków trwałych, należy rozliczyć podatek w ramach najmu prywatnego. Od tego roku jedyną dozwoloną formą jest ryczałt. Gdy roczny przychód z tytułu najmu nie przekracza 100 000 zł, stawka wynosi 8,5%. Powyżej tej kwoty wzrasta do 12,5%. Natomiast osoby zajmujące się najmem mieszkań w ramach prowadzonej działalności gospodarczej nadal mają możliwość wyboru formy opodatkowania dochodu uzyskanego z tego tytułu: według skali podatkowej, podatkiem liniowym lub ryczałtem.
Powiązane treści
